IRP(개인형 퇴직연금)가 도대체 뭔가요 2015.06.09

IRP(Individual Retirement Pension)를 우리말 그대로 해석하면 ‘개인형 퇴직연금’이다. 좀 더 알아듣기 쉽게 말하면 ‘자기 이름으로 된 퇴직연금’이라고 할 수 있다.

최근 은행, 증권, 보험사 등 금융사들은 IRP를 가입 대상과 소득 원천에 따라 ‘퇴직 IRP’, ‘적립 IRP’, ‘기업형 IRP’의 세 가지로 구분하고 있다.

퇴직금을 보관했다 연금으로 받는 ‘퇴직 IRP’

직장인의 평균 근속 기간은 5년으로, 정년까지 4~5번은 직장을 옮긴다고 한다.

직장을 옮길 때마다 퇴직금을 받아 이리저리 써버리면 나중에 노후생활비가 모자랄 것은 불 보듯 뻔하다.

그래서 2005년 퇴직연금 제도를 처음 시행할 때 IRP의 모태라 할 수 있는 IRA(개인퇴직계좌, Individual Retirement Account)를 함께 도입했다.

이전까지 근로자들은 퇴직금을 일시금으로 수령하면 퇴직소득세를 먼저 떼고 남은 금액만 수령했는데, IRA에 퇴직금을 다시 이체하면 이미 납부했던 퇴직소득세를 환급받을 수 있다.

그런 다음 나중에 연금으로 받을 때 연금소득세를 납부하면 되는 것이다.

하지만 퇴직소득세와 연금소득세의 차이가 크지 않아 활용도가 낮았다.

IRA를 활성화하려면 당근이 됐든 채찍이 됐든 좀 더 강력한 유인이 필요했다.

정부는 ‘채찍’을 먼저 들었다.

2013년 7월부터 퇴직연금 가입자가 55세 이전에 퇴직하면 퇴직금을 IRP 계좌로 의무적으로 이체하게 한 것이다.

이때 이름도 IRA에서 IRP로 바꿨다. 하지만 이 방법도 별 성과를 거두지 못했다.

그래서 정부는 올해부터 ‘당근’을 추가했다.

퇴직금을 IRP에 이체한 다음 연금으로 받으면 일시금으로 받을 때보다 세금을 30%나 차감해주기로 한 것이다.

장기 근속자나 명예퇴직금을 받아 퇴직소득세 부담이 큰 사람 입장에서는 희소식이 아닐 수 없다.

금융기관 담당자들에 따르면 세제 개편 이후 퇴직소득세 절세를 위한 IRP 가입 문의가 늘고 있다고 한다.

세액공제도 받고 연금자산도 늘리는 ‘적립 IRP’

퇴직연금 가입자들은 DC(확정기여형 퇴직연금, Defined Contribution)나 IRP에 자금을 추가로 적립할 수 있다. 그리고 저축금액에 대해서는 연말정산 때 세액공제도 받을 수 있다.

하지만 지난해까지만 해도 추가 납입하는 사람이 많지 않았다.

지난해까지 근로자들은 ‘연금계좌’에 저축하면 연말정산 때 연간 최대 400만원까지 세액공제를 받을 수 있었다. 연금계좌에는 DC와 IRP와 같은 퇴직연금뿐만 아니라 연금저축도 포함된다.

하지만 올해부터 ‘연금계좌’에 대한 연간 세액공제 한도가 700만원으로 확대됐고, 이 중 300만원은 무조건 DC나 IRP에 적립해야만 세액공제를 받을 수 있다.

연금저축에는 아무리 많은 금액을 저축해도 연간 400만원밖에 세액공제를 못 받는다. 연말정산 때 400만원 이상 세액공제를 받으려면 IRP 계좌에 적립해야 하는 것이다.

금융기관에서 ‘적립 IRP’라는 이름을 붙인 것도 이처럼 근로자들이 세액공제를 받기 위해 추가 납입하는 자금을 유치하기 위한 것이다.

물론 ‘퇴직 IRP’와 ‘적립 IRP’가 법적 구분은 아니다. 하지만 나중에 적립금을 인출할 때 세금을 계산하는 방식이 다르니 참고하는 것이 좋다.

10명 미만 사업장 근로자가 가입 ‘기업형 IRP’

‘퇴직 IRP’와 ‘적립 IRP’는 퇴직금이 됐든 추가 납입금이 됐든 근로자나 퇴직자가 개인 돈을 가지고 가입한다는 점에서 ‘개인형 IRP’라고 할 수 있다.

이에 비해 ‘기업형 IRP’는 회사가 부담금을 납입한다는 점에서 차이가 난다.

우리나라는 상시 근로자가 10명 미만인 사업장에서는 사용자가 개별 근로자의 동의를 받거나 근로자의 요구에 따라 IRP 제도를 설정하면 퇴직급여 제도를 설정한 것으로 본다.

이때 사용자는 가입자별로 연간 임금 총액의 12분의 1 이상에 해당하는 부담금을 현금으로 가입자의 IRP 계좌에 납입해야 한다. 이를 두고 ‘기업형 IRP’라고 부른다.

편의상 ‘기업형 IRP’라고 부르긴 하지만 근로자는 자기 IRP 계좌에 추가로 자금을 납입할 수 있고, 연말정산 때 저축금액에 대해 세액공제를 받을 수도 있다.

자료 제공: 미래에셋은퇴연구소 <은퇴와 투자 42호>

김소라 기자 ksr8503@mediawill.com